다이소 아성산업 14억 8,869만원 횡령

■ 범행동기 : 오랜기간 근무하면서 회사 자금집행업무에 통달하고 있으며 협력업체와 친밀한 관계 형성
■ 범행기간 : 2007년 3월 ~ 2011년 12월(5년 9개월)
■ 횡령금액 : 14억 8,869만원(50회에 걸쳐 횡령)
■ 범행도구 : 컴퓨터, 펜
■ 범행수법 : 거래처 물품대금 지급관련 문서 위조, 물품대금 과다지급

다이소 횡령

■ 개선방안
– 물품대금이 적절하게 지급되고 있는지 정기적인 감사 수행
– 또한, 외부 HOTLINE 을 구축하여 제보 받음
– 직무 순환 및 직무 분리
– 협력업체 거래 중심으로 임직원에게 주기적인 윤리교육 실시

■ 포렌식관점에서 Think about it
– 자금을 집행하는 부서에 대한 데테일한 포렌식 감사가 필요했다. 문서를 위조해서 물품대금이 과다 지급되었다는 사실은 일반적인 감사방법으로 알아내기가 쉽지 않다. 거래처에서 보내온 청구서와 출금전표 등 맞추어보면 일치한다. 실제 물건에 대한 단가도 조작했을것이고 물품수량도 맞을 것이다. 그러니 감사를 통해서 미쳐 발견하지 못했을 수도 있다.
– 포렌식 방법론을 적용하여 감사를 하였다면 위 담당자에 대한 PC 및 기타 전산관련 데이타(메신져, 이메일 등) 분서을 통해 밝혀낼수도 있었을 것이다. 이와 더불어 모니터링이 필요하다. 이상징후를 사전에 발견했다면 이러한 횡령 사고를 막을 수 있었을 것이다.

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