Daily Archives: 2012-12-23

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임직원 부정적발

협력업체 거래 부정

현업업무 담당자와 협력업체와의 부적절한 계약관계.

김차장은 한부서에서 10년동안 근무를 하고 있었다. 한 부서에서 10년동안 근무하기는 쉽지 않은 일인데, 워낙 인력이 없다보니 어느덧 10년이라는 세월이 훌쩍지나가 버렸다.

너무나 오랜기간을 근무하다보니 김차장 없이는 일 진행을 할수가 없었다.

특히 협력업체와의 거래가 많았고 협력업체와도 친밀한 관계를 유지하고 있었다.

사건은 협력업체에서 발생하지 않았다.

김차장은 10년동안 근무하면서 친구를 대표로하여 페이퍼컴페니를 하나 설립하였고, 약 1년동안 운영을 하고 있었던 중 친구와의 관계과 악화되면서 부정이 들어나기 시작했다.

신라호텔 상품권 현금화하여 7억여원 횡령

■ 범행동기 : ?
■ 범행기간 : 2009년 4월 ~ 2012년 11월(3년 7개월)
■ 횡령금액 : 7억 8,869만원(89회에 걸쳐 횡령)
■ 범행도구 : ?
■ 범행수법 : 외국에게 지급해야할 상품권(10,000) 미지급

신라호텔 횡령

■ 포렌식관점에서 Think about it
– 범행기간이 3년 7개월임에도 불구하고 위 사항에 대해서 몰랐다는 것은 일단 내부통제에 문제가 있었음은 확실하다.
– 위 사건 조사시 포렌식을 활용했겠지만 다시한번 필요한 것들을 나열해보면, 담당자의 PC, 휴대폰 등 스마트기기, 이메일, 메신져, 내부 결제 품의서 등 분석이 필요하다.

다이소 아성산업 14억 8,869만원 횡령

■ 범행동기 : 오랜기간 근무하면서 회사 자금집행업무에 통달하고 있으며 협력업체와 친밀한 관계 형성
■ 범행기간 : 2007년 3월 ~ 2011년 12월(5년 9개월)
■ 횡령금액 : 14억 8,869만원(50회에 걸쳐 횡령)
■ 범행도구 : 컴퓨터, 펜
■ 범행수법 : 거래처 물품대금 지급관련 문서 위조, 물품대금 과다지급

다이소 횡령

■ 개선방안
– 물품대금이 적절하게 지급되고 있는지 정기적인 감사 수행
– 또한, 외부 HOTLINE 을 구축하여 제보 받음
– 직무 순환 및 직무 분리
– 협력업체 거래 중심으로 임직원에게 주기적인 윤리교육 실시

■ 포렌식관점에서 Think about it
– 자금을 집행하는 부서에 대한 데테일한 포렌식 감사가 필요했다. 문서를 위조해서 물품대금이 과다 지급되었다는 사실은 일반적인 감사방법으로 알아내기가 쉽지 않다. 거래처에서 보내온 청구서와 출금전표 등 맞추어보면 일치한다. 실제 물건에 대한 단가도 조작했을것이고 물품수량도 맞을 것이다. 그러니 감사를 통해서 미쳐 발견하지 못했을 수도 있다.
– 포렌식 방법론을 적용하여 감사를 하였다면 위 담당자에 대한 PC 및 기타 전산관련 데이타(메신져, 이메일 등) 분서을 통해 밝혀낼수도 있었을 것이다. 이와 더불어 모니터링이 필요하다. 이상징후를 사전에 발견했다면 이러한 횡령 사고를 막을 수 있었을 것이다.

삼성전자 165억 횡령

■ 범행동기 : 2010년 10월 온라인 도박으로 월급 날림, 온라인 도박사이트에 빠졌음
■ 범행기간 : 2010년 4월 ~ 2012년 10월(2년 6개월)
■ 횡령금액 : 165억 5,060만원(65회)
■ 범행도구 : 가위, 풀
■ 범행수법 : 회사가 은행과 거래시 편의상 전표를 원본이 아니라 FAX로 주고받는 것을 악용

1. 대금지급이 종료된 거래처와의 대금정산서류 조작 : 회사 측에 증빙자료를 제출하기 위해 기존에 업무상 보관하고 있던 은행 명의 ‘수출관련 수수료 정리’ 공문서의 날짜, 금액 등 필요한 부분만 떼어내 오려붙임

S전자 횡령수법 3
S전자 횡령 수법 2
2.증빙자료용 “수출관련 수수료 공문”, “타행환 입금전표” 위조 : 은행 계좌에서 자금을 인출하는 내용의 출금전표에 삼성전자 법인인감을 날인해 출금전표를 위조한 뒤 해당 전표를 은행에 제출, 자신이 원하는 계좌에 송금

S전자 횡령 수법 4
S전자 횡령수법 1

3. 펌뱅킹 수수료 또는 여신한도 약정 인지세 지출 명목으로 증빙자료를 허위로 작성해 회사에 제출

■ 대응방안 :
1. 모니터링 강화
* 예1) 온라인 도박사이트에 빠져있었던 것을 보았을때, 회사 내부에서 위 직원에 웹사이트 접근이력등을 모니터링하였다면 장기간의 범죄 행위를 막을 수 있었을 것이다. 모니터링의 경우에는 쉽지 않기 때문에, 휴가기간 직원의 PC를 조사할 필요가 있다.
* 예2) 내부직원의 이상징후에 대해 제보를 할 수 있는 Hot Line 구축 필요. 아마도, 위 직원이 이러한 상황까지 왔을때에는 여러가지 행동변화가 있었을 것이다. 해외 여행이 빈번하거나, 고급승용차를 타고 다니거나, 유흥업소에 많이 다니거나 등등 의 이상징후를 볼수 있을것이다.

2. 직무순환/분리 필요
* 예1) 회사의 자금업무를 너무나 잘 알고 있는 직원이였기 때문에 횡령할 수 있는 방법도 잘 알고 있었다. 즉, 한 부서에서 오랜 근무했던 직원들을 대상으로 직무순환을 할 필요가 있고, 직무순환이 어려운경우에는 강제휴가를 보낸 후 다른 직원을 그 업무를 맡게 한다.

3. 장부 대사/검증 강화
* 예1) 경리팀 직원의 경우에는 출금전표에 기록된 금액이 맞게 출금되었는지 출금전표 영수증만을 확인할 것이아니라, 실제 통장에서 출금되었는지 거래내역을 살펴 보았어야한다. 이부분이 사실 의문이다. 경리직원과 공모는 없었는지 의심이 가는 부분이다.

■ 포렌식관점에서 Think about it
– 중요한 부서, 회사의 Key Man 들에대한 정기적인 포렌식 감사를 수행할 필요가 있다.